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04 一般制造業(yè)成本核算流程和分錄

發(fā)布時(shí)間:2022.04.27 / 來(lái)源:新頁(yè)

1、采購(gòu)

借：原材料/庫(kù)存商品
稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬

2、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本
貸：原材料

3、計(jì)提工資

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬一工資
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬一工資
貸：現(xiàn)金/銀行存
其他應(yīng)付款一社保

4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊

借：制造費(fèi)用(車間用)
管理費(fèi)用(管理部門使）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)
貸：累計(jì)折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金(增值稅單獨(dú)核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用

13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
貸：銀行存款

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